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關(guān)于加強浙江省國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束的實施意見
來源： 發(fā)布時間：2019-09-11 08:55 瀏覽量：41297
為深入貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，落實中央經(jīng)濟工作會議、全國金融工作會議和中央財經(jīng)委員會第一次會議部署，加強我省國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束，降低國有企業(yè)杠桿率，推動國有資本做強做優(yōu)做大，增強經(jīng)濟發(fā)展韌性，提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量，更好地發(fā)揮國有企業(yè)服務(wù)全省重大戰(zhàn)略的重要作用，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束的指導(dǎo)意見》精神，結(jié)合我省實際，提出如下實施意見。
一、總體要求
（一）總體目標(biāo)。通過建立和完善國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束機制，強化監(jiān)督管理，促使高負債國有企業(yè)資產(chǎn)負債率盡快回歸合理水平，推動全省國有企業(yè)平均資產(chǎn)負債率到2020年末比2017年末降低2個百分點左右，之后國有企業(yè)資產(chǎn)負債率基本保持在同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的平均水平。
（二）基本原則。
——堅持全面覆蓋與分類管理相結(jié)合。國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束要做到行業(yè)、類型全覆蓋，并結(jié)合分類管理要求設(shè)置指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。突出監(jiān)管重點，強化對超出約束指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的國有企業(yè)管控力度。嚴(yán)格控制產(chǎn)能過剩行業(yè)國有企業(yè)資產(chǎn)負債率，適度靈活掌握有利于推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級發(fā)展的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等領(lǐng)域國有企業(yè)資產(chǎn)負債率。
——堅持完善內(nèi)部治理與強化外部約束相結(jié)合。加強國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束要與深化國有企業(yè)改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)資金信用管理水平等有機結(jié)合，建立健全長效機制。通過強化考核、增強企業(yè)財務(wù)真實性和透明度、合理限制債務(wù)融資和投資等方式，加強國有企業(yè)資產(chǎn)負債外部約束。
——堅持內(nèi)部挖潛與政策支持相結(jié)合。國有企業(yè)要堅持提質(zhì)增效、苦練內(nèi)功，通過擴大經(jīng)營積累增強企業(yè)資本實力，合理降低資產(chǎn)負債率。各級政府部門要為高負債國有企業(yè)降低資產(chǎn)負債率創(chuàng)造良好政策和制度環(huán)境。
——堅持資產(chǎn)負債約束與可持續(xù)發(fā)展相結(jié)合。國有企業(yè)要牢固樹立可持續(xù)發(fā)展理念，加快推動發(fā)展方式由債務(wù)信用驅(qū)動向可持續(xù)發(fā)展要素驅(qū)動轉(zhuǎn)變，加快建立健全科學(xué)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，加快推動增量與存量資產(chǎn)協(xié)同可持續(xù)發(fā)展。保護和尊重企業(yè)自主經(jīng)營權(quán)，通過做強做優(yōu)主業(yè)、提升核心競爭力、提高經(jīng)濟增長潛力等方式，突破資產(chǎn)負債瓶頸，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
二、分類確定國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)
國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束以資產(chǎn)負債率為基礎(chǔ)約束指標(biāo)，實行分類管理并動態(tài)調(diào)整。原則上以本行業(yè)上年度規(guī)模以上全部企業(yè)平均資產(chǎn)負債率為基準(zhǔn)線，基準(zhǔn)線加5個百分點為本年度預(yù)警線，基準(zhǔn)線加10個百分點為本年度重點監(jiān)管線，具體以國家有關(guān)部門公布值為準(zhǔn)。國有企業(yè)集團合并報表資產(chǎn)負債率預(yù)警線和重點監(jiān)管線，由國有資產(chǎn)管理部門根據(jù)主業(yè)構(gòu)成、發(fā)展水平以及分類監(jiān)管要求確定。特殊行業(yè)或無法取得統(tǒng)計數(shù)據(jù)行業(yè)的企業(yè)資產(chǎn)負債率預(yù)警線和重點監(jiān)管線，由國有資產(chǎn)管理部門根據(jù)國家政策導(dǎo)向、行業(yè)情況并參考國際經(jīng)驗確定。金融類國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束，按照現(xiàn)有管理制度和標(biāo)準(zhǔn)實施。
三、完善國有企業(yè)資產(chǎn)負債自我約束機制
（一）合理設(shè)定資產(chǎn)負債率水平和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。國有企業(yè)要根據(jù)相應(yīng)資產(chǎn)負債率預(yù)警線和重點監(jiān)管線，綜合考慮各項因素，合理設(shè)定自身資產(chǎn)負債率和資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。新設(shè)國有企業(yè)資產(chǎn)負債率原則上不得高于國家行業(yè)預(yù)警線。國有企業(yè)要根據(jù)相關(guān)要求，認(rèn)真研究制定資產(chǎn)負債總體約束方案，明確約束目標(biāo)、重點任務(wù)、重點企業(yè)名單、時間任務(wù)節(jié)點以及保障措施，對于重點企業(yè)必須明確去杠桿系統(tǒng)方案，并經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門同意后推動實施。
（二）強化國有企業(yè)集團公司對所屬子企業(yè)資產(chǎn)負債約束。集團公司要結(jié)合子企業(yè)所處行業(yè)等情況，合理確定其資產(chǎn)負債率水平，并納入集團公司考核體系。集團公司要強化子企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)和業(yè)務(wù)獨立性，減少母子企業(yè)、子企業(yè)與子企業(yè)之間的風(fēng)險傳導(dǎo)。
（三）加強資產(chǎn)負債約束日常管理。國有企業(yè)經(jīng)營管理層要審慎開展債務(wù)融資、投資、支出、對外擔(dān)保等業(yè)務(wù)活動，對沒有明確資金來源和制定融資平衡方案的投資項目，一律不得開展，確保資產(chǎn)負債率保持在合理水平。在年度董事會或股東（大）會議案中，要就資產(chǎn)負債狀況及未來變動計劃進行專項說明，提交董事會或股東（大）會審議。在企業(yè)可能或已實質(zhì)陷入財務(wù)困境時，及時主動向債權(quán)人通報，分類穩(wěn)妥處置相關(guān)債務(wù)。
（四）增強內(nèi)源性資本積累能力。國有企業(yè)要牢固樹立新發(fā)展理念，著力提升經(jīng)營管理水平，通過創(chuàng)新驅(qū)動提高生產(chǎn)率，增強企業(yè)盈利能力，為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)的內(nèi)源性資本。持續(xù)深化提質(zhì)增效體制機制建設(shè)，明確并聚焦主業(yè)，持續(xù)瘦身健體，深化管理提升，推動戰(zhàn)略、考核、資源要素配置體制機制優(yōu)化，不斷增強市場意識、風(fēng)險意識、質(zhì)量意識、成本意識，推動企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
四、強化國有企業(yè)資產(chǎn)負債外部約束機制
（一）建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)資產(chǎn)負債監(jiān)測與預(yù)警體系。國有資產(chǎn)管理部門要建立健全全覆蓋的統(tǒng)計監(jiān)測體系，完整準(zhǔn)確反映各級國有企業(yè)資產(chǎn)負債真實情況；建立以資產(chǎn)負債率為核心，以企業(yè)成長性、效益、償債能力等方面指標(biāo)為輔助的企業(yè)資產(chǎn)負債監(jiān)測與預(yù)警體系。對資產(chǎn)負債率超過預(yù)警線和重點監(jiān)管線的企業(yè)，國有資產(chǎn)管理部門要科學(xué)評估其債務(wù)風(fēng)險狀況，列出重點關(guān)注和重點監(jiān)管企業(yè)名單，對其債務(wù)風(fēng)險情況持續(xù)監(jiān)測。對培育期內(nèi)企業(yè)，經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)可，可在不影響完成整體資產(chǎn)負債約束目標(biāo)的前提下，視同為預(yù)警線以下企業(yè)，并進行持續(xù)跟蹤監(jiān)測。
（二）建立高負債企業(yè)限期降低資產(chǎn)負債率機制。對列入重點監(jiān)管企業(yè)名單的企業(yè)，國有資產(chǎn)管理部門要明確其降低資產(chǎn)負債率的目標(biāo)和時限，并負責(zé)監(jiān)督實施。不得實施推高資產(chǎn)負債率的境內(nèi)外投資，重大投資要履行專門審批程序，嚴(yán)格加強高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理，壓減費用支出。依據(jù)市場化法治化原則，與業(yè)務(wù)重組、提質(zhì)增效相結(jié)合，通過優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、開展股權(quán)融資、推進資產(chǎn)證券化、實施市場化債轉(zhuǎn)股、依法破產(chǎn)退出等途徑，降低企業(yè)債務(wù)水平。
（三）健全資產(chǎn)負債約束的考核引導(dǎo)。國有資產(chǎn)管理部門要加強過程監(jiān)督檢查，將降杠桿減負債成效作為企業(yè)考核和評價的重要內(nèi)容。對列入重點關(guān)注和重點監(jiān)管企業(yè)名單的企業(yè)，要加大其資產(chǎn)負債約束工作在年度經(jīng)營業(yè)績考核中的比例。完善與可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的考核機制，完善提質(zhì)增效長效目標(biāo)考核機制，持續(xù)推動企業(yè)聚焦主業(yè)和瘦身健體，深化管理提升，充分發(fā)揮考核引導(dǎo)作用。
（四）加強金融機構(gòu)對高負債企業(yè)的協(xié)同約束。國有資產(chǎn)管理部門和金融機構(gòu)要加強協(xié)同，穩(wěn)妥推進高負債企業(yè)風(fēng)險化解。對資產(chǎn)負債率超出預(yù)警線的企業(yè)，金融機構(gòu)要加強貸款信息共享，全面審慎評估其信用風(fēng)險，合理確定貸款條件。對列入重點關(guān)注企業(yè)名單或資產(chǎn)負債率超出重點監(jiān)管線的企業(yè)，新增債務(wù)融資原則上應(yīng)通過金融機構(gòu)聯(lián)合授信方式開展，嚴(yán)控新增債務(wù)融資。對列入重點監(jiān)管企業(yè)名單的企業(yè)，金融機構(gòu)原則上不得對其新增債務(wù)融資。國有資產(chǎn)管理部門要配合金融管理部門和金融機構(gòu)做好企業(yè)資產(chǎn)負債約束相關(guān)信息共享，為金融機構(gòu)防范風(fēng)險創(chuàng)造必要條件。
（五）強化企業(yè)財務(wù)失信行為聯(lián)合懲戒機制。加強企業(yè)財務(wù)真實性和透明度審核監(jiān)督。國有企業(yè)負責(zé)人對企業(yè)財務(wù)真實性負全責(zé)，會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)要嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則出具審計報告。加強社會信用體系建設(shè)，完善企業(yè)財務(wù)失信行為聯(lián)合懲戒機制，將違法違規(guī)企業(yè)、中介機構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員納入失信人名單，并依法依規(guī)嚴(yán)格追究責(zé)任，加大處罰力度。
五、加強國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束的配套措施
（一）厘清政府債務(wù)與企業(yè)債務(wù)邊界。堅決遏制地方政府以企業(yè)債務(wù)的形式增加隱性債務(wù)。嚴(yán)禁地方政府及其部門違法違規(guī)或變相通過國有企業(yè)舉債，嚴(yán)禁國有企業(yè)違法違規(guī)向地方政府提供融資或配合地方政府變相舉債。推動地方融資平臺公司實體化、市場化轉(zhuǎn)型，各地各類融資平臺公司應(yīng)于2019年底前完成與政府脫鉤公告，公開聲明不再為政府公益性項目承擔(dān)融資功能。積極穩(wěn)妥化解以企業(yè)債務(wù)形式形成的地方政府存量隱性債務(wù)，完善國有企業(yè)參與國家或地方發(fā)展戰(zhàn)略、承擔(dān)公共服務(wù)等的權(quán)益保障機制，對沒有明確資金來源、未制定融資平衡方案的政府建設(shè)項目，一律不得審批或開工建設(shè)。地方政府和社會組織要嚴(yán)格落實減輕企業(yè)負擔(dān)的各項政策，不得強制要求國有企業(yè)承擔(dān)應(yīng)由政府或社會組織承擔(dān)的公益性支出責(zé)任。加快推進“三供一業(yè)”分離移交，減輕國有企業(yè)辦社會負擔(dān)，妥善解決國有企業(yè)歷史遺留問題。
（二）支持國有企業(yè)盤活存量資產(chǎn)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。鼓勵企業(yè)多方式實現(xiàn)閑置資產(chǎn)流動，提高資產(chǎn)使用效率。鼓勵企業(yè)整合內(nèi)部資源，將與主業(yè)相關(guān)的資產(chǎn)并入主業(yè)板塊，優(yōu)化資源配置。鼓勵企業(yè)依法合規(guī)加強資金集中管理，通過設(shè)立財務(wù)公司等方式，強化內(nèi)部資金融通，提高資金使用效率。支持企業(yè)盤活土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等無形資產(chǎn)，充分實現(xiàn)市場價值。支持企業(yè)按照真實出售、破產(chǎn)隔離原則，依法合規(guī)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。推動企業(yè)開展債務(wù)清理，減少無效占用，加快資金周轉(zhuǎn)。在風(fēng)險可控前提下，鼓勵企業(yè)利用債券市場提高直接融資比重，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。
（三）完善國有企業(yè)多渠道資本補充機制。以增加經(jīng)營效益為前提，完善企業(yè)留存利潤補充資本機制。國有資本實行有進有退動態(tài)管理，將從產(chǎn)能過剩行業(yè)退出的國有資本用于急需發(fā)展行業(yè)和領(lǐng)域企業(yè)的資本補充。充分發(fā)揮國有資本經(jīng)營預(yù)算資金作用，在逐步解決企業(yè)歷史遺留問題及相關(guān)改革成本后，更多作為資本投向關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域。充分運用國有資本投資、運營公司，吸收社會資金轉(zhuǎn)化為資本。積極推進混合所有制改革，鼓勵引入民營資本。鼓勵企業(yè)擴大股權(quán)融資規(guī)模。支持企業(yè)通過股債結(jié)合、投貸聯(lián)動等方式開展融資，有效控制債務(wù)風(fēng)險。鼓勵企業(yè)通過主動改造改制，創(chuàng)造條件實施市場化債轉(zhuǎn)股。
（四）積極推動國有企業(yè)兼并重組。支持通過兼并重組培育優(yōu)質(zhì)國有企業(yè)，鼓勵企業(yè)跨地區(qū)開展兼并重組，鼓勵企業(yè)加快剝離與主業(yè)無關(guān)的有效資產(chǎn)，實現(xiàn)強強聯(lián)合、強弱互補。加大對產(chǎn)業(yè)集中度不高、同質(zhì)化競爭突出行業(yè)企業(yè)的重組力度。鼓勵投資者通過各類基金參與國有企業(yè)兼并重組。鼓勵轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)加大對基于產(chǎn)業(yè)整合的并購重組的支持力度，在風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)原則下，對成功債務(wù)重組企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)能配置信貸資源。
（五）依法依規(guī)實施國有企業(yè)破產(chǎn)。支持企業(yè)依法對扭虧無望、無發(fā)展前景的“僵尸企業(yè)”進行破產(chǎn)清算。對符合破產(chǎn)條件但仍有發(fā)展前景的子企業(yè)，支持債權(quán)人和企業(yè)按照法院破產(chǎn)重整程序或自主協(xié)商對企業(yè)進行債務(wù)重組。對嚴(yán)重資不抵債失去清償能力的地方政府融資平臺公司，依法實施破產(chǎn)重整或清算。同時，要做好與企業(yè)破產(chǎn)相關(guān)的維護社會穩(wěn)定工作。相關(guān)部門要依法幫助協(xié)調(diào)解決國有企業(yè)破產(chǎn)過程中的破產(chǎn)啟動費用、職工權(quán)益保障、破產(chǎn)企業(yè)涉稅、金融風(fēng)險防控等問題。
六、加強國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束的組織實施
（一）明確各類責(zé)任主體。各級地方政府對所屬國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束工作負總責(zé)，要按照本實施意見加強組織領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)國有資產(chǎn)管理部門落實對國有企業(yè)考核的主體責(zé)任，統(tǒng)籌推動所屬國有企業(yè)落實好資產(chǎn)負債約束任務(wù)。各級國有資產(chǎn)管理部門要根據(jù)政府統(tǒng)一部署，抓好各項工作具體落實。國有企業(yè)是落實資產(chǎn)負債約束的第一責(zé)任主體，要明確自身資產(chǎn)負債率控制目標(biāo)，深化內(nèi)部改革，強化自我約束，有效防范債務(wù)風(fēng)險。相關(guān)金融機構(gòu)要根據(jù)國有企業(yè)資產(chǎn)負債和經(jīng)營情況，審慎評估企業(yè)債務(wù)融資需求，平衡股債融資比例，加強貸后管理，協(xié)助企業(yè)及時防范和化解債務(wù)風(fēng)險。對落實本實施意見不力和經(jīng)營行為不審慎導(dǎo)致資產(chǎn)負債率長期超出合理水平的有關(guān)政府、部門、國有企業(yè)及其主要負責(zé)人，相關(guān)部門要加大責(zé)任追究力度。對落實本實施意見弄虛作假的有關(guān)單位，相關(guān)部門要對其主要負責(zé)人及負有直接責(zé)任人員從嚴(yán)從重處罰。
（二）建立部門信息共享和社會公開監(jiān)督約束機制。國有資產(chǎn)管理部門要將列入重點關(guān)注和重點監(jiān)管企業(yè)名單的企業(yè)及其債務(wù)風(fēng)險狀況，報送有關(guān)部門。各級國有資產(chǎn)管理部門要將各類企業(yè)資產(chǎn)負債率預(yù)警線和重點監(jiān)管線以及按照規(guī)定應(yīng)公開的企業(yè)財務(wù)信息，通過相關(guān)媒介向社會公開，接受社會監(jiān)督。
（三）加強國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束實施工作的組織協(xié)調(diào)。省級國有資產(chǎn)管理部門要指導(dǎo)地方做好國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束工作。各級國有資產(chǎn)管理部門要按照本實施意見，分解落實、細化要求、加強指導(dǎo)、嚴(yán)格考核。各級審計部門要依法獨立開展審計監(jiān)督，促進國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束落實到位。相關(guān)金融管理部門要按照本實施意見進一步明確規(guī)則，加強對金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督促。各級政府向本級人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況時，應(yīng)報告國有企業(yè)資產(chǎn)負債情況和資產(chǎn)負債率控制情況。
